2020年，突如其來的疫情牽動了全國人民的心，據悉，全國碳交易啟動的相關準備工作仍在有序推進，并沒有因為疫情而停滯；從各省市碳排放數據報送的工作安排來看，主管部門也在持續推進。面對即將全面啟動的全國碳交易市場，不乏有發電企業（含自備電廠）對配額核算、發放流程及履約管理等關鍵要素理解模糊。本文將對以上要點進行解析，為發電企業（含自備電廠）后續的履約管理提供參考。
1、二氧化碳排放、配額與履約
二氧化碳（CO2）排放配額，即由政府主管部門分配，納入碳排放管控的企業法人（或視同法人的獨立核算單位）生產產品允許向大氣中排放的CO2排放限額。
以發電行業為例，發電行業（含自備電廠）一方面因為燃燒化石燃料和凈購入電力向空氣中排放二氧化碳（脫硫過程二氧化碳排放不參與履約）；另一方面企業機組因生產電力或熱力獲取國家主管部門允許向大氣中排放的CO2排放限額，即碳配額。
在每年的規定時間，納入碳排放管控的企業（以下簡稱“控排企業”）需要上繳與上年度排放量相等的配額來完成履約管控要求。通常情況下，企業獲取的碳配額不等于其實際碳排放量。當實際排放量大于排放限額，即碳配額存在缺口時，企業需購買碳配額，補齊缺口，以確保有足夠的配額來完成履約。反之，當排放量低于排放限額，即配額富余時，可以選擇留存或出售配額。
2、發電行業配額分配
（1）誰可獲得配額
全國碳交易市場啟動后，發電行業作為第一個納入的行業，將會率先進行履約。配額是主管部門通過碳排放注冊登記系統發放給控排企業，控排企業獲得配額的數量是以機組為單位進行核算，同種類型機組產品產量越多，核發的配額也就越多；反之，機組若不運行，則不會發放配額。
初期，發電行業（含自備電廠）納入配額及履約范圍的機組為火力發電機組（4411）、熱電聯產機組（4412）、自備電廠（特殊燃料機組除外）。
（2）如何獲得配額
控排企業獲得的配額是由地方主管部門根據經核查的數據進行發放，發放的依據是生態環境部制定的配額分配方案。同時，地方主管部門核定的配額量需要上報給生態環境部。
配額分配是一個“自上而下”和“自下而上”的流程，具體流程圖如下：
（3）能獲取多少
發電行業配額分配采用“行業基準值法”分配，與機組類型、冷卻方式、實際供電量、供熱量等相關。
根據《2019年發電行業重點排放單位（含自備電廠、熱電聯產）二氧化碳排放配額分配實施方案（試算版）》（以下簡稱“2019年發電行業配額分配方案試算版”），配額分配公式如下圖所示：
從上式中我們可以看出，企業可獲取配額量的多少跟企業當年的供電量、供熱量相關，與機組煤耗等計算碳排放量的參數不相關。但由于排放量和配額之間的差值決定企業配額盈缺情況，是企業碳交易決策的基礎，因此企業應關注自身機組單位產品的碳排放強度，而不必擔心歷史排放量過高或過低而對當年度配額量產生影響。若控排企業的單位產品排放強度大于基準值（供熱比修訂后），那么企業的配額會存在缺口；若控排企業的單位產品排放強度小于基準值（供熱比修訂后），那么企業配額會存在富余。
此外，因上式中各參數是企業獲取配額的依據，所以也是核查機構核查的重點。那么控排企業在數據報送時除應注重與碳排放量相關的參數以外，同樣應注意與配額分配相關的參數：
1）因不同類型機組的基準值、冷卻方式修正系數及供熱量修正系數不同，因此控排企業在報送數據時要確保機組上述基本信息填報準確。
2）供熱比數據作為供熱量修正系數的計算依據，目前很多企業對于其計算方法比較模糊，企業可參照國家碳市場幫助平臺中專家解答：
· 熱電聯產企業供熱比計算方法 
· 燃氣蒸汽聯合循環發電機組，存在對外供熱情況，供熱比計算方法 
（4）配額發放
為了促進全國碳交易市場的活躍性、延長交易周期、降低交易風險，根據《2019年發電行業配額分配方案試算版》，主管部分在配額發放過程中將采用配額預分配+配額核發兩個步驟。
1）配額預分配：預分配的配額量是根據控排企業上一年度產品產量的70%進行核算發放?？嘏牌髽I需要注意的是：①預分配配額量不是企業的最終配額，最終主管部門會根據企業履約年度實際生產情況進行調整。②企業應根據自身情況準確判斷履約年度可獲取配額和排放量；③當控排企業獲得預分配配額量時，可根據市場行情及對自身配額盈缺的判斷，進行交易。
2）配額核發：當所有最終數據經核查確認并提交后，主管部門會根據核定的機組電量和熱量進行履約年度最終配額核定。最終核定的配額量與預分配的配額量不一致的，多退少補。
以2019年作為履約年度為例，配額發放的時間點如下：
3、控排企業履約流程
履約，是指重點排放單位每年在規定的時間內，提交不少于其上年度經核查確認排放量的配額或抵消量。履約的基本流程如下：
上圖可見，未來企業為應對全國碳市場履約，涉及對數據填報系統、注冊登記系統、碳交易系統及結算系統四大系統對應賬戶的管理。其中，控排企業在履約過程中涉及最多的為注冊登記系統和碳交易系統。控排企業獲取的配額會由主管部門下發到注冊登記賬戶，最終履約配額也需通過注冊登記系統提交；當企業需進行買入或賣出配額時，需通過碳交易賬戶來完成。
4、履約管理建議
企業碳排放管理的核心目標是履約，為實現該目標，企業應當：
1）做好數據監測、報送、核查、交易、履約全流程管理； 2）認識到碳配額量與碳排放量在核算時相關參數相互獨立，但共同決定控排企業的配額盈缺情況； 3）提前了解數據填報系統、注冊登記系統及交易系統賬戶的操作流程，明確內部管理職責、流程、權限； 4）提前儲備碳交易相關知識及能力，做好碳交易履約管理準備； 5）在交易履約過程中做好風險防控，適當時可尋找專業咨詢機構協助開展。
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